122．来週のエンディングノート講座で相続時精算課税制度についてお話します～全集中★エンディングノート講座

大阪梅田リビングカルチャー倶楽部にて月１開催している「プロと作るエンディングノート講座」（４回連続講座）の受講生さんから、

というリクエストがありました。私が持っている月１エンディングノート講座（初開催から7年継続中）はほとんどマンツーマン状態なので、受講生さんのご希望に即時お答えできるのがいいところ。受講生さんの満足度も爆上がりしていいことづくめです。

🟢相続時精算課税制度とメリット

相続税と比べて、贈与税の方が税率が高い（というか、課税価格の桁が違う）ので、日本では、

親の資産が子、孫へ継承されるのは、相続時（親の死後）

となるのが一般的です。そこで、できるだけ早い段階で、親の余剰資金を次世代へ引き継ぐことを促すのが、「相続時精算課税制度」です。実はこれ、制度の改正があってここ数年注目されてたんですが、この制度自体は、平成１５年からあったらしいです（全然知りませんでした）。

詳細は、国税庁のホームページに書かれていますが、

ざっくり説明すると、

６０歳以上の親から、１８歳以上の子や孫に対して、財産を贈与する際に、

っていう感じです（軽いなー）。詳しい説明をすると堅っ苦しい漢字ばっか並ぶので、どういう人がこの制度を使うとメリットがあるのかというと、ずばり、

相続税はかからないけど、親に余剰資産がある

という方。具体的には、相続税の非課税枠は、

基礎控除３０００万円+（法定相続人数ｘ６００万円）

なので、例えば相続人が二人だとすると、４２００万円までは相続税がかからないわけです。

🟢贈与税は相続税よりバカ高い

でも、親が元気なうちに、親の財産のうち例えば２０００万円を子が贈与を受けるとすると、なんと贈与税が４５%もかかっちゃう（！）（下の国税庁のホームページ参照）

こんなんじゃ、「相続まで待とうか」ってことになっちゃいますよね。だって、相続税はかからないわけだから。わざわざ贈与税４５％も払ってまで親から貰わなくてもいいじゃん、ってなるのも頷けます。

🟢贈与税の非課税特例もある

もちろん贈与税にも、

🔷住宅取得等資金の贈与税の非課税制度（省エネ等住宅で1,000万円、それ以外なら500万円）
🔷教育資金の一括贈与に係る贈与税の非課税制度（30歳以下の子孫へ1,500万円まで）
🔷結婚・子育て資金の一括贈与に係る贈与税の非課税制度（18歳から50歳未満の子や孫へ1,000万円まで）

といった非課税特例がありますが、上記以外の用途だと、マジで、半端ない贈与税がかかるので、じゃあ、もうちょっといい方法はないか？ってことで浮上するのが、「相続時精算課税制度」です。

この制度を使えば、例えば２０００万円を親から子へ贈与する場合、贈与税が1円もかかりません。住宅や結婚、教育資金以外にお金が必要になったとき、この制度を利用すれば、スムーズに親から子へ資産を承継することができます（手続きはちょっと面倒）。

🟢相続時精算課税制度のディメリット

ただし、ディメリットもあります。この「相続時精算課税制度」を利用して

🔷親からの贈与額が2500万円を１円でも超えたら、贈与税一律２０％かかる
🔷一旦「相続時精算課税制度」を利用したら、暦年課税（一年毎の課税計算）には戻れない

暦年課税では、「毎年1月1日～12月31日までの間の贈与額が110万円までは贈与税がかからない」という基礎控除があるのですが、「相続時精算課税制度」を利用したら、毎年使える非課税枠110万円が使えなくなります。

例えば親から子へ3000万円を毎年110万贈与する場合、

30,000,000÷1,100,000＝27.2727.…年

28年目で1円も贈与税を払うことなく資産承継できますが、「相続時精算課税制度」を一度利用したら、この110万円の基礎控除を使えるのは1回だけで、贈与額のトータルが2500万円を超えたら一律20%の贈与税を払わないといけなくなります。実際に計算してみると、

3000万円ー（基礎控除額110万円）ー2500万円＝390万円
390万円ｘ20%＝78万円　←　支払うべき贈与税

どちらがいいのか？は個別に試算してみないとわかりませんし、たとえ試算したとしても、その通りにコトが運ぶかどうかは分かりません。だって、

人生何が起こるかわからないから。

3000万円を親から譲り受けるのに、

110万円の基礎控除額にしがみついて28年待ち続けるのか？
（その間にインフレが続いて資産価値が大幅に下がる恐れもある）
数十万円払っても、今すぐ贈与を受けて有効利用するのか？

は、皆さんのお金に関する価値観に左右されると思います。私は終活系FPでもあるので、こういった試算も取り入れながら、終活の個別ご相談に乗らせていただきますので、困ったら、私を思い出してくださいね。

余談ですが・・・
このnoteを、AIに「もっと読まれるようにするにはどうしたらいいか？」を聞いてみたところ、以下のようなアドバイスが。

はい。すんませんでした。これは私の持ち味なので、訂正せず公開しまーす。

関西の方、対面のリアル講座もありますよ！月一で講座やってますので、お申し込みはコチラからどうぞ。

🌸今までの全集中★エンディングノート講座はコチラのマガジンで読めます↓↓

🟢終活Pの私が今直面している親の介護リアル話はこちら↓↓

🟢終活、どうやればいいのかわからない！という終活初心者向けマガジン「
2分で読める　終活、はじめのだいいっぽ🐾簡単終活マニュアル」↓↓

🟢「エンディングノートが書けない！」「クリアブック式エンディングノートの作り方講座」に参加したい！という方は、終活のプロと一緒に作ってみませんか？お申込みは、コチラからどうぞ。大阪梅田教室、西宮教室にて月1開催しております↓↓

🟢セミナー、コラム執筆などお仕事のご依頼はコチラ↓↓